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考試別：司法人員

等  別：三等考試

類科組：檢察事務官財經實務組

科  目：銀行實務

【擬答】

(一)金融創新（financial innovation）：

Schumpeter（1939）將創新定義為生產可能曲線的改變。他將創新歸類為能用較少的資源生產現有的產品或服務，或將嶄新的產品或服務投入。大致來說，金融創新可定義為嶄新金融產品及服務、金融團體或是程序的誕生，並將現有的金融市場運作效率提升，邁向更完善化，從而降低成本及風險，又或是塑造一個更切合金融體系參與者需要的服務環境。

(二)權利質權：

乃以可讓與之債權及其他權利為標的設定之質權（民法第九百條）。本質上與動產質權近似。惟其權利，無論為金錢債權、證券債權或無體財產權，必以有讓與性、融通性為必要。除本身自有規定外，準用關於動產質權之規定（民法第九百零一條）。

(三)透支：

銀行准許借款人於其支票存款戶無存款餘額或餘額不足支付時，由銀行先予墊付之融資方式。

(四)肥咖條款（FATCA）：

肥咖（FATCA，亦即Foreign Account Tax Compliance Act）條款，這是美國政府祭出的海外帳戶納稅法案，正式名稱是「外國帳戶稅收遵從法」，於2010年通過的法案。美國為防止納稅義務人利用海外帳戶規避稅捐及掌握其海外資產，要求全球金融機構向美國政府通報美國人的金融資料。若透過與美國洽簽肥咖條款跨政府協議，各國金融機構可以不必個別跟美國稅務局簽訂「外國金融機構協議」，協助美稅務局針對美國人的金融客戶提供資料，透過政府雙邊簽署協議，在遞送資料和審查作業上更簡便。

(五)影子銀行（shadow banking）：

影子銀行，又稱為影子金融體系或者影子銀行系統（Shadow Banking system)，是指房地產貸款被加工成有價證券，交易到資本市場，房地產業傳統上由銀行系統承擔的融資功能逐漸被投資所替代，屬於銀行的證券化活動。具體是指不受監管或僅受較少監管的，提供融資、股權資本融資、金融組合產品、金融交易服務的非銀行金融機構或金融行為。

隨著人們對於信貸的需求與日俱增，影子銀行也相應地迅猛發展，並與商業銀行一起成為金融體系中重要的參與主體。影子銀行的發展壯大，使得美國和全球金融體系的結構發生了根本性變化，傳統銀行體系的作用不斷下降。影子銀行比傳統銀行增長更加快速，並遊離於現有的監管體系之外，同時也在最後貸款人的保護傘之外，累積了相當大的金融風險。

【擬答】

(一)衡量浮動利率資產所產生的利息收入與浮動利率負債所產生的利息支出之間的缺口。

利率缺口（GAP）＝浮動利率資產的金額－浮動利率負債的金額

　　　　　　　＝固定利率負債的金額－固定利率資產的金額

△P（銀行每年的損益）≒ GAP ×△i

(二)因存續期間的長短代表資產或負債價值對利率變動的敏感度，若資產與負債的存續期間不同，利率波動時，資產與負債價值的變動幅度將會有所不同，進而使金融機構面臨利率的風險。

(三)利率敏感性分析與存續期間缺口分析兩者之主要差異在於存續期間缺口模型著重於利率波動對機構市場價值的影響，缺口等於資產與負債存續期間之差距，若金融機構的資產面平均存續期間不於負債面平均存續期間，則當利率上升時，資產面市場價值的下降幅度將大於負債面市場價值的下降幅度，將會面臨利率上升風險。

【擬答】

(一)消費者貸款是消費者（個人及家庭）為購買消費性財貨與勞務，而向金融機構或企業要求融資支付的一種貸款。

消費性貸款是指消費者與商家之間的買賣已成立，由銀行代付貨款，消費者再按月支付一定金額還款。

兩者明顯的差距就是消費性貸款沒拿到錢，消費者貸款有拿到錢。

(二)假扣押係指債權人就金錢請求或得易為金錢請求之請求，為了保全將來之強制執行，將債務人之責任財產查封，剝奪其處分權，防止責任財產因債務人之處分而喪失，以維持財產原狀。

假處分執行是屬於保全程序的一種，債權人就金錢請求或得變更為金錢請求的請求，為了保全強制執行，固然可以聲請法院命為假扣押，但是就金錢以外的請求，其訴訟的目的，並不是在請求金錢的給付。

案件經債權人或聲請人起訴後，或於民事判決確定前，法院得依職權或依當事人之聲請，在第一審或第二審判決主文宣示得假執行者，將可依其內容所示聲請查封拍賣債務人的財產，或要求返還房屋，或命給付履行扶養費等等，如須債權人或聲請人提供擔保金者，則須提供擔保金才得強制執行。

「假執行」就是「先執行」的意涵，它並不同於假扣押、假處分只能查封卻不得強制執行拍賣或處分等程序。

(三)長期資金佔固定資產比率衡量：企業的長期穩定資金用來支應固定投資需求狀況。由於固定資產的投資金額通常很龐大，如果是以短期資金支應，在較短的還款期限下，企業的償債壓力將上升，使得財務結構不穩定。所以長期資金佔固定資產比率越高，財務結構越穩定；長期資金佔固定資產比率低於100%，代表企業有以短支長的現象，財務風險較高。

(四)承作短期授信的基本原則：

1.如係供借款人臨時性或季節性週轉金需要之短期授信，在貸放前銀行和借款人應互相協議，到期應即清償。

2.貸放期間應配合營業週轉期，否則易被流作其他用途。

3.要注意控制授信用途，避免資金移做他用，並應追蹤交易行為，掌握償還財源，以確保債權。

4.防止重複融資：評估適度之授信額度。

承作中長期授信的基本原則：

1.應依整體資金結構、資金來源性質及資產流動性予以調節。

2.借款用途，應具備積極性與建設性，足以改善或增強其生存競爭能力。

3.宜要求借款人提供擔保品為原則，以加強債權之保障。

4.應配合借款人之償債能力辦理分期攤還。

5.由於中長期授信時限較長，風險較高，應考慮授信利率之變動。

(五)開狀銀行簽發擔保提貨書，向船公司領貨的程序稱為「擔保提貨」。

1.辦理提貨擔保的基本前提是：(1)以信用證為結算方式；(2)運輸方式為海運；(3)信用證要求提交全套海運提單；

2.應向開證行申請辦理提貨擔保；

3.需在出具提貨擔保的核定有授信額度或單筆授信；

4.申請辦理提貨擔保時需要提交：(1)提貨擔保申請書；(2)提貨擔保書；(3)副本發票；(4)副本提單；

5.需向出具提貨擔保的銀行承諾，當單據到達后，無論有無不符點，均不提出拒付貨款或拒絕承兌；

6.正本提單到達后，應及時從船公司處用正本提單換回提貨擔保，並交還出具該提貨擔保的銀行予以註銷。

【擬答】

(一)平均營運週轉金：

就是以企業未來的營業規模來估算其營運週轉金之需求，其公式如下：

成本費用率＝（銷貨成本＋營業費用）÷營業收入

　　　　　＝（90,000千＋45,000千）÷180,000千＝0.75

營運週轉期＝存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週轉期

　　　　　＝36.5＋36.5＝73

預估未來一年營收 × 成本費用率 ×（營運週轉期/365）……(A)

＝180,000,000 × 1.1 × 0.75 ×（73/365）＝29,700,000

預估未來一年營收 × 應付款項及預收款項比率……(B)

＝180,000,000 × 1.1 × 8%＝15,840,000

平均營運週轉金(C)＝(A)－(B)
　　　　　　　　＝29,700,000－15,840,000＝13,860,000

(二)1.A銀行固定利率借款成本為3%，浮動利率借款成本為LIBOR＋0.25%

B銀行固定利率借款成本為4%，浮動利率借款成本為LIBOR＋0.75%

因為A銀行及B銀行在固定利率下存在利差1%，浮動利率利差0.5%，所以可進行利率交換。

2.利益：

A銀行先借入固定利率的借款，B銀行先借入浮動利率的借款，雙方再作利率交換

A銀行支付LIBOR＋0.5%利息給B銀行

B銀行支付固定利率3.5%利息給A銀行

A銀行的資金成本＝3%＋LIBOR＋0.5%－3.5%＝LIBOR

B銀行的資金成本＝LIBOR＋0.75%＋3.5%－（LIBOR＋0.5%）＝3.75%

與交換前的資金成本，A銀行取得浮動利率成本降低了0.25%，B銀行取得固定利率成本降低了0.25%

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